Francia
Guía de impuestos corporativos
El tipo estándar del impuesto sobre sociedades en Francia es del 25%. Las pequeñas sociedades que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo reducido del 15% sobre los primeros 42.500 euros de beneficios imponibles. Las ganancias de capital pueden tributar bajo el régimen general del CIT salvo que se aplique un régimen reducido específico. El tipo general del IVA es del 20%. La retención para no residentes suele ser del 25% sobre dividendos, 0% sobre intereses y 25% sobre regalías. Las tasas efectivas compuestas de la OCDE para 2023 son 23,66% (EATR) y 15,38% (EMTR).
Francia Resumen fiscal
Hora de actualización 4/02/2026
Francia Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
Tipo estándar: 25%; las pequeñas sociedades que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo del 15% sobre los primeros 42.500 euros de beneficios imponibles.
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Sobre el ejercicio económico que finaliza el 31 de diciembre, hasta finales de mayo del año siguiente.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Del ejercicio económico que finaliza el 31 de diciembre y 15 de mayo del año siguiente.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Mediante pagos fraccionados en cuatro cuotas (es decir, para el ejercicio fiscal que finaliza el 31 de diciembre, se deberá presentar y pagar el 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre).
Francia Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
N/A
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/0/25
Francia Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
20
Más información`
Francia Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.
Francia Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.66
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
15.38
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Francia Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Francia
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de Francia
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Francia
Impuesto inmobiliario en Francia
Impuesto sobre nómina en Francia
1.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Francia
El tipo estándar del impuesto sobre sociedades en Francia es del 25%. Las pequeñas sociedades que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo reducido del 15% sobre los primeros 42.500 euros de beneficios imponibles, sujeto a las condiciones aplicables. Los pagos anticipados del CIT suelen realizarse en cuatro cuotas durante el año, y la declaración anual normalmente vence a finales de mayo para los ejercicios cerrados el 31 de diciembre.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/france/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de Francia
La tasa general del impuesto sobre la renta personal en Francia es del 45%, junto con sobreimpuestos y recargos sociales adicionales. Por lo general, las declaraciones del PIT vencen a mediados de mayo, y los pagos finales vencen antes del 15 de septiembre. Para los pagos estimados por el PIT, los contribuyentes pueden elegir entre dos cuotas, el 15 de febrero y el 15 de mayo, o cuotas mensuales, y los pagos se realizan el 15 de cada mes de enero a octubre.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/france/corporate/other-taxes
3.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Francia
El IVA en Francia se aplica a los bienes y servicios a una tasa estándar del 20%. Algunos bienes, como ciertos medicamentos y servicios de transporte de pasajeros, se gravan con un tipo reducido del 10%, mientras que otros productos específicos, como los alimentos y los libros, se gravan con un tipo del 5,5%. Ciertos servicios especializados están sujetos a un tipo de IVA del 2,1%. Los servicios de empresa a empresa (B2B) se gravan generalmente en la ubicación del cliente, mientras que los servicios de empresa a consumidor (B2C) se gravan en función de la ubicación del proveedor. El IVA se aplica a los sujetos pasivos registrados, tanto total como parcialmente.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/france/corporate/other-taxes
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