Reino Unido
Guía de impuestos corporativos
El Reino Unido aplica un tipo principal del impuesto sobre sociedades del 25% para empresas con beneficios superiores a 250.000 GBP y un tipo para pequeñas ganancias del 19% para empresas con beneficios de hasta 50.000 GBP, con desgravación marginal entre ambos umbrales. Las ganancias de capital suelen tributar bajo el régimen del impuesto sobre sociedades. El tipo general del IVA es del 20%. La retención suele ser del 0% sobre dividendos y del 20% sobre intereses y regalías. Las tasas efectivas compuestas de la OCDE para 2023 son 22,55% (EATR) y 11,51% (EMTR).
Reino Unido Resumen fiscal
Hora de actualización 4/02/2026
Reino Unido Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
1. Las empresas con beneficios superiores a £250 000 están sujetas a un tipo principal del 25 % (en vigor a partir del 1 de abril de 2023).
2. Las empresas con beneficios que no superen las 50.000 libras esterlinas están sujetas a una pequeña tasa de beneficios del 19% (a partir del 1 de abril de 2023).
3. Se aplica un tipo impositivo gradual a los beneficios que oscilan entre £50.000 y £250.000.
3. Se aplica un tipo impositivo gradual a los beneficios que oscilan entre £50.000 y £250.000.
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Las declaraciones de impuestos deben presentarse dentro del año siguiente al final del período contable.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Según el tamaño de la empresa de pagos, puede haber diferencias. Para obtener más información, consulte el resumen de la empresa del Reino Unido.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Según el tamaño de la empresa de pagos, puede haber diferencias. Para obtener más información, consulte el resumen de la empresa del Reino Unido.
Reino Unido Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/20/20
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/20/20
Reino Unido Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
20
Más información`
Reino Unido Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa regular.
Reino Unido Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
22.55
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
11.51
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Reino Unido Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta de sociedades del Reino Unido
IVA del Reino Unido
Impuesto laboral del Reino Unido
Brexit
Impuestos de timbre
1.
Impuesto sobre la renta de sociedades del Reino Unido
El tipo principal del impuesto sobre sociedades del Reino Unido es del 25% para empresas con beneficios superiores a 250.000 GBP. Un tipo para pequeñas ganancias del 19% suele aplicarse a empresas con beneficios de hasta 50.000 GBP, y puede aplicarse una desgravación marginal entre 50.000 GBP y 250.000 GBP. Las sociedades residentes suelen tributar por sus beneficios mundiales, sujetas a las exenciones aplicables y a las normas de los convenios fiscales.
2.
IVA del Reino Unido
Resumen del IVA en el Reino Unido:
Declaración y pago del IVA
- La tasa impositiva estándar del 20% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. El combustible nacional, la electricidad y ciertos bienes con impuestos reducidos están sujetos al 5% de IVA. Algunos pequeños comerciantes (con una oferta de menos de £150.000 por año) pueden aplicar una tasa fija para una industria específica para calcular el IVA.
- La mayoría de las exportaciones, alimentos, transporte público, libros y las publicaciones (incluidas las publicaciones electrónicas desde el 1 de mayo de 2020) y ciertos bienes y servicios esenciales están sujetos a tasas impositivas cero. Algunos terrenos, seguros, servicios financieros, juegos y apuestas, educación, ciertos servicios deportivos, servicios culturales, salud y bienestar están exentos.
- El IVA es deducible para los costos incurridos por tasas cero suministros, pero no los costos incurridos por suministros exentos de impuestos.
- Las reglas aplicables al IVA y las reglas regionales son diferentes de los impuestos directos. Si los bienes o servicios se proporcionan en el Reino Unido y una persona o empresa fuera del Reino Unido no tiene un establecimiento comercial en el Reino Unido, se le puede exigir que se registre a efectos del IVA en el Reino Unido.
- En el caso de bienes, el principio básico es que la entrega de bienes debe tributar en el lugar físico en el momento de la entrega. En el caso de los servicios, la pauta básica es pagar el IVA en la jurisdicción del cliente. Para los suministros B2C, el principio básico es que el IVA se paga en la jurisdicción de la jurisdicción legal del consumidor.
Declaración y pago del IVA
- La declaración del IVA debe completarse en un tiempo programado, generalmente cada 3 meses. Es posible que se requiera que las empresas más grandes presenten estados de cuenta mensuales o realicen pagos mensuales. Las pequeñas empresas pueden solicitar una declaración anual. En general, las declaraciones del IVA deben presentarse 30 días después de la expiración del plazo.
- Algunos pequeños comerciantes electrónicos (que suministran menos de £150 000 por año) pueden utilizar un piso de industria específico tasa para calcular el IVA. A partir del 1 de abril de 2019, las empresas con un volumen de negocios que exceda el umbral de registro del IVA en el Reino Unido deben mantener registros electrónicos.
- Contribuyentes sujetos a impuestos con un volumen de negocios anual (IVA incluido) de £1,350,000 o menos puede llevar la contabilidad anual. La contabilidad de caja está disponible para los contribuyentes con un volumen de negocios anual (IVA incluido) de £1,350,000 o menos. Además, se ha introducido un sistema de tasa fija para las pequeñas empresas, con el objetivo de simplificar el proceso contable del IVA.
3.
Impuesto laboral del Reino Unido
El Reino Unido no aplica un impuesto separado sobre la nómina aparte de las contribuciones al National Insurance del empleador y las obligaciones normales de retención en nómina. Los empleadores son responsables de operar el sistema PAYE, retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones del empleado, y pagar las contribuciones al National Insurance del empleador conforme a las normas aplicables.
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