RAE de Hong Kong
Guía de impuestos corporativos
La RAE de Hong Kong aplica un sistema tributario territorial. No existe IVA, GST ni impuesto sobre las ventas, y las ganancias de capital generalmente no están sujetas a impuesto. El impuesto sobre beneficios sigue un régimen de dos niveles: las sociedades tributan al 8,25% sobre los primeros 2 millones de HKD de beneficios imponibles y al 16,5% sobre el resto, mientras que los negocios no incorporados tributan al 7,5% y al 15%, respectivamente. La retención para residentes sobre dividendos, intereses y regalías suele ser 0/0/0, mientras que las regalías pagadas a no residentes pueden estar sujetas a una retención del 2,475%-4,95%. Las tasas efectivas compuestas de la OCDE para 2023 son 14,28% (EATR) y 2,01% (EMTR).
RAE de Hong Kong Resumen fiscal
Hora de actualización 4/02/2026
RAE de Hong Kong Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
Las sociedades tributan al 8,25% sobre los primeros 2 millones de HKD de beneficios imponibles y al 16,5% sobre el resto; los negocios no incorporados tributan al 7,5% sobre los primeros 2 millones de HKD y al 15% sobre el resto.
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Los formularios de declaración de impuestos generalmente se publican el primer día hábil de abril de cada año. La fecha límite de presentación suele ser dentro de un mes a partir del día en que se publican los formularios. Ciertas empresas (por ejemplo, aquellas con un año fiscal que termina el 31 de diciembre) pueden tener una fecha límite de presentación extendida, generalmente hasta el 15 de agosto del año en que se publican los formularios, y en ciertas circunstancias (por ejemplo, presentación electrónica), se pueden otorgar extensiones.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Para las empresas con un año fiscal que termina el 31 de diciembre, el pago final del impuesto para un año fiscal específico generalmente vence en noviembre del año en que se presenta la declaración de impuestos.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Para las empresas con un año fiscal que finaliza el 31 de diciembre, los impuestos provisionales para un año fiscal específico se pagarán en dos cuotas, que normalmente vencen en noviembre del año en curso y enero del año siguiente.
RAE de Hong Kong Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/2.475-4.95
RAE de Hong Kong Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
NA
Más información`
RAE de Hong Kong Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
N / A
RAE de Hong Kong Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
14.28
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
2.01
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat RAE de Hong Kong Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta empresarial de la RAE de Hong Kong
Impuesto sobre la propiedad en la RAE de Hong Kong
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
Impuesto de timbre
Tarifas y alquileres gubernamentales
1.
Impuesto sobre la renta empresarial de la RAE de Hong Kong
La RAE de Hong Kong aplica un régimen de impuesto sobre beneficios de dos niveles. Las sociedades tributan al 8,25% sobre los primeros 2 millones de HKD de beneficios imponibles y al 16,5% sobre el resto. Los negocios no incorporados tributan al 7,5% sobre los primeros 2 millones de HKD y al 15% sobre el resto. Un grupo de entidades vinculadas solo puede designar a una entidad para beneficiarse de los tipos de dos niveles en un año fiscal.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/hong-kong-sar/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
Impuesto sobre la propiedad en la RAE de Hong Kong
Impuesto sobre la propiedad:
El impuesto sobre la propiedad se aplica anualmente a los propietarios de cualquier terreno o edificio (que no sean propiedades gubernamentales y consulares) en la Región Administrativa Especial de Hong Kong a una tasa del 15% del valor tasable neto de dicho terreno o edificio. El valor tasable neto de una propiedad es la contraprestación pagada por el propietario por el uso del terreno o edificio menos las tasas pagadas por el propietario y la desgravación fiscal hipotética del 20%.
Los ingresos por alquileres corporativos derivados de propiedades en Hong Kong están sujetos al impuesto sobre las ganancias. Una corporación sujeta al impuesto sobre las ganancias puede solicitar la exención del pago del impuesto sobre la propiedad con respecto a la propiedad. Si no se aplica ninguna exención, el impuesto a la propiedad pagado se puede utilizar para compensar el impuesto a las ganancias pagadero por la corporación.
Los ingresos por alquileres corporativos derivados de propiedades en Hong Kong están sujetos al impuesto sobre las ganancias. Una corporación sujeta al impuesto sobre las ganancias puede solicitar la exención del pago del impuesto sobre la propiedad con respecto a la propiedad. Si no se aplica ninguna exención, el impuesto a la propiedad pagado se puede utilizar para compensar el impuesto a las ganancias pagadero por la corporación.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/hong-kong-sar/corporate/other-taxes
3.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
La RAE de Hong Kong no tiene IVA, impuestos sobre bienes y servicios ni impuestos sobre las ventas.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/hong-kong-sar/corporate/other-taxes
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