Lituania

En Lituania, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) se aplica a la entrega de bienes y servicios realizados a título oneroso en el país, efectuados por un sujeto pasivo que realiza una actividad económica. El tipo normal de IVA es del 21%. Un tipo reducido del 12% se aplica a los servicios de transporte público y a los servicios de alojamiento. Un tipo aún reducido del 5% se aplica a los libros y publicaciones no periódicas (incluidos libros electrónicos), publicaciones periódicas (impresas y/o electrónicas), dispositivos de ayuda técnica y sus servicios de reparación para personas con discapacidad, medicamentos y dispositivos médicos compensados por el Estado, y medicamentos con receta no compensados por el Estado. Las exenciones del IVA se aplican a servicios esenciales como la sanidad, la educación, las transacciones financieras y los seguros. El IVA tipo cero (0%) se aplica a las exportaciones de bienes fuera de la UE y a los suministros a empresas registradas para el IVA en otro Estado miembro de la UE.

En Lituania, el impuesto sobre bienes inmuebles (RET) se aplica tanto a las personas físicas como a las jurídicas que poseen bienes inmuebles, incluidos los residentes lituanos y los extranjeros. La tasa del RET oscila entre el 0,5% y el 3% del valor fiscal de los bienes inmuebles. Esta tasa la determinan los ayuntamientos locales, que establecen una tasa impositiva específica para las propiedades dentro de sus territorios cada año. La flexibilidad de la tasa permite a los municipios ajustar los requisitos tributarios en función de las necesidades locales, garantizando que los propietarios de bienes inmuebles en Lituania contribuyan a los presupuestos municipales a través de este importante mecanismo tributario.

El impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) en Lituania se aplica a un tipo estándar del 17% (en vigor desde el 1 de enero de 2026), según confirma la Inspección Tributaria de Lituania. Las pequeñas empresas cuyos ingresos no superen los 300.000 euros en el período impositivo pueden optar a un tipo reducido del 0% durante sus dos primeros períodos impositivos, si todos sus socios son personas físicas, y del 7% en adelante (desde el 1 de enero de 2026). Las instituciones de crédito con beneficios imponibles superiores a 2 millones de euros están sujetas a un tipo del 22% (17% de tipo estándar más 5% de recargo adicional, en vigor desde el 1 de enero de 2026 por tiempo indefinido). Un régimen especial de CIT se aplica a ciertas actividades marítimas a un tipo fijo del 17% basado en la capacidad funcional del buque. Las empresas deben presentar sus declaraciones de CIT y realizar el pago final antes del día 15 del sexto mes siguiente al final del período impositivo. Los pagos anticipados de CIT se realizan trimestralmente, con vencimiento antes del día 15 del último mes de cada trimestre. El sistema de CIT de Lituania es sencillo y competitivo, lo que lo hace atractivo para la inversión extranjera.

El tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) en Lituania se establece, desde 2026, en el 20% hasta 83.237 euros anuales, el 25% entre 83.237 y 138.729 euros y el 32% por encima de 138.729 euros, aunque los tipos impositivos individuales pueden variar según la fuente de ingresos, como los ingresos por empleo o no empleo. Los contribuyentes deben presentar su declaración del PIT antes del 1 de mayo, y el pago final también vence en esa fecha. Los empleadores están obligados a retener y realizar los pagos mensuales del PIT en nombre de sus empleados. El sistema PIT de Lituania tiene como objetivo equilibrar la carga fiscal sobre las personas y, al mismo tiempo, garantizar ingresos fiscales suficientes para los servicios públicos y la infraestructura.

Las ganancias de capital en Lituania tributan como parte del régimen del impuesto sobre la renta de sociedades o de las personas físicas. Para las corporaciones, las ganancias de capital están sujetas al tipo estándar del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) del 17% (desde el 1 de enero de 2026), que se aplica a las ganancias por la venta de acciones, bienes inmuebles u otros activos de capital. Para las personas físicas, las ganancias de capital tributan al tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) del 20%, que se aplica a las ganancias por la venta de acciones o bienes inmuebles. El marco del impuesto sobre las ganancias de capital de Lituania garantiza que los beneficios derivados de la venta de inversiones y propiedades tributen adecuadamente, contribuyendo a los ingresos nacionales y manteniendo al mismo tiempo un entorno fiscal competitivo para empresas e inversores.