Letonia

En Letonia, el tipo de IVA estándar se establece en el 21%, y se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios, incluidas las importaciones de productos básicos y los servicios prestados por no residentes. Se aplica un tipo reducido del 12% a determinados bienes y servicios esenciales, como los medicamentos incluidos en la lista, los dispositivos médicos, el transporte público, la calefacción de los hogares y algunos tipos de alimentos. Además, se aplica un tipo de IVA reducido del 5% a los libros impresos y electrónicos, y se prevén ciertas exenciones para las entregas intracomunitarias de bienes y los servicios de exportación. Estas exenciones del IVA ayudan a Letonia a mantener un comercio competitivo y a alinearse con la normativa de la Unión Europea.

Letonia aplica derechos de aduana a las mercancías importadas al país, con tasas que oscilan entre el 0% y el 20%, según el tipo y el origen de las mercancías. Los derechos de aduana se basan en el valor de las mercancías importadas, y algunos artículos pueden beneficiarse de tipos arancelarios más bajos o nulos. Las exportaciones, por el contrario, generalmente están exentas de derechos de aduana, lo que promueve las relaciones comerciales internacionales de Letonia. Esta flexibilidad en los tipos de derechos de aduana permite a Letonia mantener balanzas comerciales favorables y participar en actividades de importación que apoyan a las industrias nacionales.

La tasa del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) de Letonia es del 20%, que se paga solo cuando se distribuyen las ganancias. Las empresas que operan en Letonia deben presentar sus declaraciones de CIT de forma mensual o trimestral, según su tamaño y la naturaleza de sus transacciones. El período impositivo es de un mes y las empresas deben presentar sus declaraciones de impuestos antes del día 20 del mes siguiente. Los pagos deben hacerse antes del día 23 del mes si surge una base imponible. El sistema de TIC de Letonia fomenta la reinversión al no gravar las ganancias retenidas, lo que estimula el crecimiento empresarial.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) en Letonia es progresivo, con una tasa general del 31%. Las personas deben presentar las declaraciones del PIT antes del 1 de junio o el 1 de julio, según su nivel de ingresos anual. Los pagos finales de impuestos vencen el 23 de junio o el 23 de julio. Letonia también exige el pago estimado del PIT a lo largo del año, y los pagos vencen el 23 de junio, el 23 de julio, el 23 de agosto y el 23 de septiembre. El carácter progresivo del sistema PIT de Letonia garantiza que las personas con niveles de ingresos más altos contribuyan proporcionalmente más a las finanzas públicas, apoyando los servicios sociales y el desarrollo de infraestructuras.

En Letonia, las ganancias de capital están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) para las empresas, que se alinea con el tipo estándar del CIT del 20%. En el caso de las personas físicas, las ganancias de capital se gravan con una tasa separada del 20%. Esto se aplica a los ingresos generados por la venta de activos, como bienes inmuebles, valores u otras inversiones. El marco tributario sobre las ganancias de capital de Letonia está diseñado para garantizar que las personas y las empresas contribuyan de manera justa a las ganancias obtenidas a través de las actividades de inversión, manteniendo al mismo tiempo un entorno fiscal competitivo.