Letonia
Guía Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: 4/04/2026
Letonia tiene una tasa impositiva general sobre la renta corporativa del 20%, que solo se paga cuando se distribuyen las ganancias. Las ganancias de capital están sujetas a la misma tasa que el impuesto sobre la renta corporativo regular. No existe una fecha estimada de vencimiento del pago del ISR, pero si existe una base imponible, el impuesto a pagar debe pagarse antes del día 23 del siguiente período de presentación de impuestos de cada mes. La fecha límite para la declaración de impuestos es de un mes, o de un trimestre si los contribuyentes reservan por adelantado los documentos de prueba trimestralmente. El tipo general del IVA es del 21%. Los no residentes no tienen que pagar retenciones fiscales sobre dividendos, intereses o regalías, mientras que no se dispone de información sobre retenciones fiscales para residentes.
Letonia Resumen Fiscal
Fecha de actualización 4/04/2026
Letonia Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
20 (sólo pagadero al momento de distribuir utilidades).
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
El plazo fiscal es de un mes. Si a los contribuyentes se les permite reservar documentos de prueba por adelantado trimestralmente, el período impositivo es de un trimestre. Si existe base imponible, la declaración del impuesto deberá presentarse a más tardar el día 20 de cada mes (trimestre).
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Si existe base imponible, el impuesto a pagar deberá pagarse a más tardar el día 23 del siguiente período de presentación de impuestos de cada mes.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
No hay pago estimado del ISR.
Letonia Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
NA
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Letonia Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
21
Más información
Letonia Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.
Letonia Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
17.00%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
0.00%
Información adicional
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TKEG Expat ™ (España) Letonia Guía Fiscal Corporativa
1.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Letonia
En Letonia, el tipo de IVA estándar se establece en el 21%, y se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios, incluidas las importaciones de productos básicos y los servicios prestados por no residentes. Se aplica un tipo reducido del 12% a determinados bienes y servicios esenciales, como los medicamentos incluidos en la lista, los dispositivos médicos, el transporte público, la calefacción de los hogares y algunos tipos de alimentos. Además, se aplica un tipo de IVA reducido del 5% a los libros impresos y electrónicos, y se prevén ciertas exenciones para las entregas intracomunitarias de bienes y los servicios de exportación. Estas exenciones del IVA ayudan a Letonia a mantener un comercio competitivo y a alinearse con la normativa de la Unión Europea.
2.
Derechos de aduana de Letonia
Letonia aplica derechos de aduana a las mercancías importadas al país, con tasas que oscilan entre el 0% y el 20%, según el tipo y el origen de las mercancías. Los derechos de aduana se basan en el valor de las mercancías importadas, y algunos artículos pueden beneficiarse de tipos arancelarios más bajos o nulos. Las exportaciones, por el contrario, generalmente están exentas de derechos de aduana, lo que promueve las relaciones comerciales internacionales de Letonia. Esta flexibilidad en los tipos de derechos de aduana permite a Letonia mantener balanzas comerciales favorables y participar en actividades de importación que apoyan a las industrias nacionales.
3.
Impuesto sobre la renta de sociedades de Letonia (CIT)
La tasa del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) de Letonia es del 20%, que se paga solo cuando se distribuyen las ganancias. Las empresas que operan en Letonia deben presentar sus declaraciones de CIT de forma mensual o trimestral, según su tamaño y la naturaleza de sus transacciones. El período impositivo es de un mes y las empresas deben presentar sus declaraciones de impuestos antes del día 20 del mes siguiente. Los pagos deben hacerse antes del día 23 del mes si surge una base imponible. El sistema de TIC de Letonia fomenta la reinversión al no gravar las ganancias retenidas, lo que estimula el crecimiento empresarial.
4.
Impuesto sobre la renta personal de Letonia (PIT)
El impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) en Letonia es progresivo, con una tasa general del 31%. Las personas deben presentar las declaraciones del PIT antes del 1 de junio o el 1 de julio, según su nivel de ingresos anual. Los pagos finales de impuestos vencen el 23 de junio o el 23 de julio. Letonia también exige el pago estimado del PIT a lo largo del año, y los pagos vencen el 23 de junio, el 23 de julio, el 23 de agosto y el 23 de septiembre. El carácter progresivo del sistema PIT de Letonia garantiza que las personas con niveles de ingresos más altos contribuyan proporcionalmente más a las finanzas públicas, apoyando los servicios sociales y el desarrollo de infraestructuras.
5.
Impuesto sobre las ganancias de capital de Letonia (CGT)
En Letonia, las ganancias de capital están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) para las empresas, que se alinea con el tipo estándar del CIT del 20%. En el caso de las personas físicas, las ganancias de capital se gravan con una tasa separada del 20%. Esto se aplica a los ingresos generados por la venta de activos, como bienes inmuebles, valores u otras inversiones. El marco tributario sobre las ganancias de capital de Letonia está diseñado para garantizar que las personas y las empresas contribuyan de manera justa a las ganancias obtenidas a través de las actividades de inversión, manteniendo al mismo tiempo un entorno fiscal competitivo.
