Malta
Guía de impuestos corporativos
Malta ofrece una tasa impositiva corporativa competitiva del 35% y una tasa de IVA general del 18%. En cuanto al impuesto sobre las plusvalías, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta. Los impuestos temporales suelen pagarse cada cuatro meses, con excepciones y posibles aplazamientos. La fecha límite para presentar declaraciones de impuestos también vence, generalmente después de nueve meses desde el final del período contable o antes del 31 de marzo del año siguiente. No existe ningún impuesto de retiro para los no residentes sobre dividendos, intereses o regalías, mientras que los residentes pueden enfrentar una tasa del 0 al 15% para los dividendos. En general, Malta ofrece un entorno fiscal favorable para las empresas, pero es importante mantenerse actualizado sobre cualquier cambio o excepción a los plazos de pago de impuestos.
Malta Resumen fiscal
Hora de actualización 4/04/2026
Malta Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
35
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
También vence el plazo para presentar declaraciones de impuestos (la extensión de presentación electrónica no aplica para la presentación de impuestos).
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.
Malta Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/15/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Malta Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
18
Más información`
Malta Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.
Malta Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.80%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
-9.75%
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Malta Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta empresarial de Malta
Malta IVA
Impuesto laboral de Malta
Derechos de importación y exportación de Malta
Impuesto sobre la propiedad
1.
Impuesto sobre la renta empresarial de Malta
Tipo estándar del impuesto sobre la renta de sociedades: Las empresas constituidas en Malta se consideran empresas residentes en Malta y pagan impuestos en todo el mundo. Las empresas no constituidas en Malta están sujetas a impuestos sobre las ganancias obtenidas en Malta y remitidas a Malta si están gestionadas o controladas en Malta. El tipo estándar del impuesto sobre la renta de sociedades es del 35%. En virtud del Reglamento sobre el Impuesto Final sin Imputación (FITWI) publicado el 2 de septiembre de 2025, las entidades maltesas admisibles podrán optar por aplicar un tipo reducido del 15% sobre la renta imponible, siempre que se cumplan las condiciones y se comprometa un período mínimo de cinco años. Impuesto sobre los beneficios de los seguros: El impuesto sobre los beneficios de los seguros se percibe como impuesto sobre la renta al tipo normal estándar del 35%, con la determinación del beneficio siguiendo reglas específicas del sector de seguros. Para las empresas no residentes, el impuesto se aplica únicamente a las actividades realizadas en o desde Malta.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/malta/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
Malta IVA
Resumen del IVA en Malta:
Los bienes y servicios en Malta generalmente están sujetos al IVA a una tasa del 18%. Sin embargo, puede haber una reducción en el tipo del IVA para determinados conceptos, como por ejemplo:
- 7% de IVA sobre las importaciones de alojamiento estándar e instalaciones deportivas,
- 5% para otros bienes como el suministro de electricidad, importaciones de arte, objetos de colección y antigüedades, determinados productos de confitería, determinados accesorios médicos, determinados materiales impresos (incluidas publicaciones electrónicas) y determinados artículos para personas con discapacidad.
- Los bienes exportados a países fuera de la UE, los alimentos destinados al consumo humano (definición) y una gran cantidad de servicios financieros (definición) están exentos del IVA.
- Ciertos suministros exentos de impuestos también permiten a los proveedores reclamar la desgravación del IVA soportado durante la duración de dicho suministro.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/malta/corporate/other-taxes
3.
Impuesto laboral de Malta
Impuesto sobre la nómina:
Según el Sistema de Liquidación Final (FSS), los empleadores deben deducir el impuesto sobre la renta y el seguro social de los salarios de los empleados. El empleador debe presentar dichas deducciones fiscales/de seguridad social al Comisionado Fiscal de Malta dentro del plazo prescrito.
Seguro de seguridad social:
Si el empleado nació a partir del 1 de enero de 1962, el empleador realizará una cotización a la seguridad social del 10% del salario individual del empleado, y para el año natural 2022, se pagarán 49,97 € semanales por un salario anual superior a 25.258,48 € (tenga en cuenta que el empleado también deberá pagar la misma cantidad por semana).
Las tasas de la seguridad social generalmente aumentan anualmente a partir del año calendario correspondiente.
Personas asalariadas
Las cotizaciones a la seguridad social equivalen al 10% del salario base semanal del empleado y son pagadas por el empleado y el empleador, sujeto al pago de las cotizaciones mínimas y máximas. El monto máximo de contribución varía según la edad del asegurado, de la siguiente manera:
Trabajador independiente
Las cotizaciones a la Seguridad Social equivalen al 15% de los ingresos netos del año anterior de un trabajador por cuenta propia/autónoma/trabajador por cuenta propia, sujeto a una cotización mínima y máxima. El monto máximo de cotización varía dependiendo de la edad del individuo y es el siguiente:
Seguro de seguridad social:
Si el empleado nació a partir del 1 de enero de 1962, el empleador realizará una cotización a la seguridad social del 10% del salario individual del empleado, y para el año natural 2022, se pagarán 49,97 € semanales por un salario anual superior a 25.258,48 € (tenga en cuenta que el empleado también deberá pagar la misma cantidad por semana).
Las tasas de la seguridad social generalmente aumentan anualmente a partir del año calendario correspondiente.
Personas asalariadas
Las cotizaciones a la seguridad social equivalen al 10% del salario base semanal del empleado y son pagadas por el empleado y el empleador, sujeto al pago de las cotizaciones mínimas y máximas. El monto máximo de contribución varía según la edad del asegurado, de la siguiente manera:
- Para los empleados nacidos antes del 1 de enero de 1962, la aportación semanal máxima es actualmente de 37,90 €.
- Para los empleados nacidos después del 1 de enero de 1962, la aportación máxima por semana es actualmente de 49,97 €.
Trabajador independiente
Las cotizaciones a la Seguridad Social equivalen al 15% de los ingresos netos del año anterior de un trabajador por cuenta propia/autónoma/trabajador por cuenta propia, sujeto a una cotización mínima y máxima. El monto máximo de cotización varía dependiendo de la edad del individuo y es el siguiente:
- Para los nacidos antes del 1 de enero de 1962, la aportación semanal máxima actual es de 56,85 euros.
- Para los nacidos a partir del 1 de enero de 1962, la aportación semanal máxima actual es de 74,96 euros.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/malta/corporate/other-taxes
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