Bolivia vs Alemania
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Bolivia y Alemania para planificar una empresa transfronteriza.
Fecha de actualización — Bolivia: 4/01/2026 · Alemania: 4/02/2026
Bolivia
AlemaniaComparación fiscal corporativa básica
Fecha de actualización — Bolivia: 4/01/2026 · Alemania: 4/02/2026Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
BoliviaAlemaniaTasa General del IS:
25% (excepto para la minería, las instituciones financieras y las compañías de seguros/reaseguros, que tienen una tasa impositiva adicional)
Tasa General del IS:
El impuesto sobre sociedades es del 15%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%. Además, se aplica el impuesto comercial, que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Según los cambios legislativos adoptados en 2025, el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca al 14% en 2028, 13% en 2029, 12% en 2030, 11% en 2031 y 10% a partir de 2032, manteniéndose el recargo de solidaridad.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
120 días después del final del año fiscal.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de julio (o prorrogado hasta finales de febrero del año siguiente si el contribuyente encarga la gestión a un asesor fiscal profesional).
Fecha de vencimiento del pago del IS:
120 días después del final del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Tal y como consta en el aviso de evaluación.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Los pagos a plazos trimestrales vencen el día 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre.
Impuesto de retención (WHT)
BoliviaAlemaniaImpuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/25/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
12.5/12.5/12.5
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/0/15
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
BoliviaAlemaniaImpuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
BoliviaAlemaniaTasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa CIT normal：25%.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.
Tasa impositiva efectiva (ETR)
BoliviaAlemaniaTasa impositiva promedio efectiva compuesta:
27%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
26.59
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
25%–26%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
11.00
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