Comparativa Fiscal Corporativa

Brasil vs Luxemburgo

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Brasil y Luxemburgo para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Brasil: 2/14/2024 · Luxemburgo: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Brasil: 10/07/2026 · Luxemburgo: 9/26/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Brasil

Luxemburgo

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Brasil: 2/14/2024 · Luxemburgo: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Brasil: 10/07/2026 · Luxemburgo: 9/26/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Brasil

Luxemburgo

Tasa General del IS:

34 (compuesto por 25% IRPJ y 9% CSLL).

Tasa General del IS:

23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo para el fondo de empleo e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

El último día hábil de julio.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

31 de diciembre del año siguiente.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Generalmente, el último día hábil de marzo del año siguiente (al calcular el IRPJ y el CSLL anualmente), los contribuyentes pueden pagar impuestos dentro de una cuota desde el último día hábil del mes siguiente hasta el final del trimestre, o pueden pagar impuestos. en tres cuotas, siendo la primera cuota desde el mes siguiente hasta el final del trimestre cuando el IRPJ y el CSLL se calculan trimestralmente.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

En el plazo de un mes desde la recepción del aviso de liquidación del impuesto.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Normalmente son cuotas mensuales, pero hay una opción de pago trimestral.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Pago de cuotas trimestrales.

Impuesto de retención (WHT)

Brasil

Luxemburgo

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0 or 10 / 15 - 22.5 / N/A

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

15/0/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

10 / 15 / 15

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

15/0/0

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Brasil

Luxemburgo

Tasa General de IVA:

17% - 20% (ICMS)

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Brasil

Luxemburgo

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Residentes: 34 personas jurídicas (consideradas como parte de los ingresos normales, sujetas al tipo impositivo normal del CIT); no residentes: de 15 a 22,5 (WHT); no residentes de países con paraísos fiscales: 25 (WHT).

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Tributan a los tipos normales del impuesto sobre la renta de las sociedades, salvo las ganancias derivadas de una participación cualificada (al menos el 10% o un precio de adquisición de 6.000.000 EUR, mantenida al menos 12 meses), que están exentas.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Brasil

Luxemburgo

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

32%

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

23.24%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

15%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

18.09%

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