Comparativa Fiscal Corporativa

Costa Rica vs Luxemburgo

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Costa Rica y Luxemburgo para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Costa Rica: 8/21/2024 · Luxemburgo: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Costa Rica: 4/05/2026 · Luxemburgo: 9/26/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Costa Rica

Luxemburgo

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Costa Rica: 8/21/2024 · Luxemburgo: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Costa Rica: 4/05/2026 · Luxemburgo: 9/26/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Costa Rica

Luxemburgo

Tasa General del IS:

30%

Tasa General del IS:

23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo para el fondo de empleo e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

La devolución del CIT generalmente vence antes del 15 de marzo

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

31 de diciembre del año siguiente.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

El pago final también debe hacerse antes del 15 de marzo

Fecha de vencimiento del pago del IS:

En el plazo de un mes desde la recepción del aviso de liquidación del impuesto.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Los pagos estimados del CIT deben realizarse trimestralmente, dividiéndose el 75% del monto en partes iguales entre junio, septiembre y diciembre.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Pago de cuotas trimestrales.

Impuesto de retención (WHT)

Costa Rica

Luxemburgo

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

15/15/0

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

15/0/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

15/15/25

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

15/0/0

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Costa Rica

Luxemburgo

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Costa Rica

Luxemburgo

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

15% (2,25% bajo ciertas condiciones)

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Tributan a los tipos normales del impuesto sobre la renta de las sociedades, salvo las ganancias derivadas de una participación cualificada (al menos el 10% o un precio de adquisición de 6.000.000 EUR, mantenida al menos 12 meses), que están exentas.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Costa Rica

Luxemburgo

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

28.24%

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

23.24%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

26.12%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

18.09%

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