Chipre
Guía de impuestos corporativos
Chipre tiene una tasa impositiva sobre las ganancias de capital del 20%, que es más baja que la de muchos otros países. Los pagos estimados del impuesto sobre la renta corporativo vencen en cuotas iguales el 31 de julio y el 31 de diciembre, y el pago final vence el 1 de agosto del año siguiente. La declaración de impuestos vence el 31 de marzo del segundo año después del año calendario. La tasa general del impuesto sobre la renta de las empresas es del 12,5% y la tasa del impuesto al valor agregado es del 19%. Los no residentes no tienen que pagar retención en origen sobre dividendos o intereses, pero sí una retención en origen del 10% sobre regalías. Los residentes están exentos de retención en origen sobre los dividendos, pero tienen una retención en origen del 17% sobre los intereses y no tienen retención en origen sobre las regalías.
Chipre Resumen fiscal
Hora de actualización 4/05/2026
Chipre Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
12.5
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Impuesto adeudado el 31 de marzo del segundo año posterior al año calendario.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
El impuesto correspondiente vence el 1 de agosto del año siguiente al año calendario.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Pago en cuotas de montos iguales el 31 de julio y el 31 de diciembre del año fiscal/calendario correspondiente.
Chipre Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/17/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/10
Chipre Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
19
Más información`
Chipre Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
20
Chipre Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
11.4%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
5.92%
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Chipre Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta empresarial de Chipre
Tipos de retención en origen de Chipre (WHT)
Impuesto laboral de Chipre
Deberes de Chipre
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) de Chipre
1.
Impuesto sobre la renta empresarial de Chipre
Tasa estándar del impuesto sobre la renta de sociedades:
Chipre tiene un impuesto sobre la renta empresarial estándar del 12,5%. Todas las empresas residentes fiscales en Chipre deben pagar impuestos sobre sus ingresos acumulados, independientemente de si provienen de dentro o fuera de Chipre. La ley del impuesto sobre la renta empresarial de Chipre prevé exenciones fiscales para muchos ingresos, beneficios y ganancias.
Contribución Especial a la Defensa Nacional (COSUDE)
Las Contribuciones Especiales de Defensa sólo están disponibles para ingresos por dividendos no exentos de impuestos, ingresos por intereses "pasivos" e ingresos por alquileres. Los ingresos por dividendos pueden estar exentos de contribuciones especiales de defensa según los criterios de exención de participación.
Hasta junio de 2022, los ingresos por intereses "pasivos", como los bonos estatales y los bonos corporativos extranjeros, deberán abonarse a la Contribución Especial a la Defensa a un tipo del 3%. Además, la Organización Estatal y las Autoridades Locales de Chipre, los Fondos de Pensiones, el Fondo de Previsión y el Fondo de Seguridad Social de Chipre tenían un tipo impositivo del 3% hasta el 8 de junio de 2022.
En términos de alquiler, además del impuesto de sociedades del 12,5%, existe una contribución especial de defensa del 3% (es decir, el tipo impositivo efectivo del 2,25%).
Contribución Especial a la Defensa Nacional (COSUDE)
Las Contribuciones Especiales de Defensa sólo están disponibles para ingresos por dividendos no exentos de impuestos, ingresos por intereses "pasivos" e ingresos por alquileres. Los ingresos por dividendos pueden estar exentos de contribuciones especiales de defensa según los criterios de exención de participación.
Hasta junio de 2022, los ingresos por intereses "pasivos", como los bonos estatales y los bonos corporativos extranjeros, deberán abonarse a la Contribución Especial a la Defensa a un tipo del 3%. Además, la Organización Estatal y las Autoridades Locales de Chipre, los Fondos de Pensiones, el Fondo de Previsión y el Fondo de Seguridad Social de Chipre tenían un tipo impositivo del 3% hasta el 8 de junio de 2022.
En términos de alquiler, además del impuesto de sociedades del 12,5%, existe una contribución especial de defensa del 3% (es decir, el tipo impositivo efectivo del 2,25%).
2.
Tipos de retención en origen de Chipre (WHT)
Las tasas de retención de impuestos (WHT) en Chipre varían para residentes y no residentes. En el caso de las sociedades residentes, los dividendos y los intereses suelen estar exentos del WHT, mientras que los intereses «pasivos» se gravan al 17%. Los no residentes se benefician de un WHT del 0% sobre dividendos e intereses, con un tipo del 10% sobre las regalías si los derechos se utilizan en Chipre. Sin embargo, es posible que se apliquen tasas más altas si el destinatario procede de una jurisdicción incluida en la lista negra de la UE.
3.
Impuesto laboral de Chipre
Impuesto sobre la nómina:
Además de las contribuciones propias del empleador al salario bruto del empleado, el empleador también es responsable de deducir la contribución del empleado al Fondo del Seguro Social, al Sistema General de Atención Médica (GHS) y al sistema Pay-As-You-Go (PAYE). de los ingresos del empleado.
Seguro de seguridad social:
Las personas empleadas están obligatoriamente aseguradas por el Fondo Estatal de Seguridad Social. Las contribuciones al fondo se comparten entre el empleado y el empleador. Los empleadores calculan sus contribuciones como un porcentaje de los ingresos del empleado. Los empleadores también contribuyen a otros fondos como se enumeran en la siguiente tabla:
Seguro de seguridad social:
Las personas empleadas están obligatoriamente aseguradas por el Fondo Estatal de Seguridad Social. Las contribuciones al fondo se comparten entre el empleado y el empleador. Los empleadores calculan sus contribuciones como un porcentaje de los ingresos del empleado. Los empleadores también contribuyen a otros fondos como se enumeran en la siguiente tabla:
- fondo de seguro social: 8,3%;
- seguro de desempleo: 1,2;
- fondo de formación y desarrollo: 0,5;
- fondo de solidaridad social: 2,0;
- contribución del sistema general de salud: 2,90;[ /li]
- Fondo de vacaciones (si no está exento): 8.0.
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