TKEG Expat ™ (España) Estonia Guía Fiscal Corporativa

Tasa estándar del impuesto sobre la renta de sociedades:
En Estonia, las empresas residentes tributan por las ganancias derivadas de las distribuciones de ingresos mundiales, mientras que las instituciones permanentes no residentes tributan solo por las ganancias derivadas de las distribuciones de ingresos procedentes de Estonia.
Los beneficios no distribuidos de la empresa están exentos de impuestos. Dichas exenciones incluyen tanto ingresos activos (por ejemplo, comerciales) como pasivos (por ejemplo, dividendos, intereses, regalías). También incluye las ganancias de capital por la venta de diversos activos, incluidas acciones, valores y bienes raíces. Las utilidades distribuidas generalmente están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades al 22% de la distribución neta de utilidades (22/78 del importe neto).
A partir de 2018, las empresas que distribuyen beneficios de forma regular tributan a un tipo reducido del 14% si el importe de los dividendos es menor o igual a los dividendos imponibles pagados en los tres años anteriores.

Descripción general del IVA en Estonia:
Las siguientes transacciones están sujetas al IVA de Estonia:

1. provisión de bienes y servicios gravados en Estonia;
2. importación de bienes sujetos a impuestos;
3. adquisiciones intracomunitarias de bienes;

El tipo general de IVA es del 24%. Se aplica un tipo reducido del 13% a los servicios de alojamiento hotelero. Se aplica un tipo reducido del 9% a libros, publicaciones periódicas (tanto físicas como electrónicas, con pocas excepciones) y productos farmacéuticos. El IVA sobre bienes exportados y ciertos servicios es del 0% (exento).
Ciertos servicios, como la atención médica, la educación, los seguros y determinadas transacciones financieras y de valores, están exentos del impuesto. Las transacciones inmobiliarias generalmente están exentas del IVA, pero los contribuyentes pueden optar por aplicar el IVA si se cumplen ciertas condiciones.

Impuesto sobre la nómina:
Además de pagar el impuesto social, el seguro de desempleo y las prestaciones de jubilación acumulativas obligatorias, los empleadores deben deducir el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 22%.

Seguro de seguridad social:
Los empleadores que operan en Estonia deben contribuir al seguro de seguridad social a una tasa del 33% (20% para el seguro de pensiones y 13% para el seguro médico). No hay límite superior en la cantidad que puede contribuir.
Además de los impuestos sociales, también se pagan primas del seguro de desempleo. El empleador debe pagar el 1,4% sobre la base del salario del empleado, y el empleado debe pagar el 1,6% (que el empleador pagará por adelantado).

Plan de pensiones de acumulación obligatoria
Si un empleado se une a un plan de pensiones, el empleador debe aportar el 2% al Plan de Pensiones Acumulado obligatorio. Según el Plan de Pensiones Obligatorio Acumulativo, los empleados residentes nacidos después del 31 de diciembre de 1982 deben participar en el plan. Los empleados residentes nacidos antes de esta fecha pueden unirse voluntariamente al programa, pero no pueden retirarse del programa después de unirse.

Descripción general de los impuestos de importación y exportación:
Muchos productos importados desde fuera de la UE están sujetos a derechos de aduana e impuestos especiales. Los aranceles y tasas aplicados a diferentes bienes varían ampliamente y cambian con frecuencia.
Se aplican impuestos especiales a determinados bienes de consumo, como cigarrillos, puros, aceite mineral y productos alcohólicos. Si se utiliza únicamente como materia prima, no se aplica ningún impuesto al consumo. Si las mercancías se exportan, se pueden reembolsar los impuestos especiales.

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta personal (PIT) a un tipo fijo del 22% tras deducir la contribución del empleado al plan de seguro de desempleo, al plan de pensión acumulativa obligatoria y, si procede, la deducción personal, que puede ascender a 700 euros al mes.