Italia vs Irlanda
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Italia: 4/05/2026 / Irlanda: 4/04/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Italia y Irlanda para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Italia vs Irlanda
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Italia
Irlanda
Tasa General del IS:
24
Tasa General del IS:
Sociedad mercantil: 12,5%. Sociedad no mercantil: 25% (por ejemplo, regalías recibidas por sociedades de cartera pasivas).
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Al final del noveno mes después del final del año fiscal.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Nueve meses después del final del período contable fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El último día del sexto mes posterior al final del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Nueve meses después del final del período contable fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pago por adelantado: 1) Pague el 40% el último día del sexto mes después del final del año fiscal, 2) Pague el 60% al final del undécimo mes después del final del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pequeñas empresas: La primera cuota debe pagarse 31 días antes del final del período contable tributario, y la última cuota debe pagarse al momento de presentar la declaración de impuestos; Grandes empresas: La primera cuota deberá pagarse seis meses después del inicio del período contable fiscal, la segunda cuota deberá pagarse 31 días antes del final del período contable fiscal y la última cuota deberá pagarse al momento de presentar la declaración. Declaración del ISR correspondiente a ese período. * A más tardar el día 23 del mes.
Impuesto de retención (WHT)
Italia
Irlanda
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/20/20
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
26/26/30
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/20/20
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Italia
Irlanda
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal. En el caso de las inversiones financieras, siempre que cumplan las condiciones estipuladas por la ley, pueden optar a una exención del 95% en el marco del sistema PEX.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
33%
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Italia
Irlanda
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
21.18%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
12.36
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
-22.74%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
13.21
