Comparativa Fiscal Corporativa

Luxemburgo vs Rumania

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Luxemburgo y Rumania para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Luxemburgo: 2/14/2024 · Rumania: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Luxemburgo: 9/26/2026 · Rumania: 9/30/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Luxemburgo

Rumania

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Luxemburgo: 2/14/2024 · Rumania: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Luxemburgo: 9/26/2026 · Rumania: 9/30/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Luxemburgo

Rumania

Tasa General del IS:

23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo para el fondo de empleo e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])

Tasa General del IS:

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

31 de diciembre del año siguiente.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Si el ejercicio contable coincide con el año natural, la declaración anual del impuesto de sociedades (CIT) debe presentarse antes del 25 de junio del año siguiente; si el ejercicio contable difiere del año natural, la declaración anual debe presentarse el día 25 del sexto mes posterior al cierre del ejercicio contable de la empresa. Las declaraciones trimestrales del CIT correspondientes al primer, segundo y tercer trimestre deben presentarse antes del día 25 del mes siguiente.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

En el plazo de un mes desde la recepción del aviso de liquidación del impuesto.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

El pago final del impuesto de sociedades (CIT) suele vencer el día 25 del sexto mes posterior al cierre del ejercicio fiscal de la empresa.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Pago de cuotas trimestrales.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Las cuotas trimestrales deberán pagarse antes del día 25 del primer mes posterior al primer, segundo y tercer trimestre.

Impuesto de retención (WHT)

Luxemburgo

Rumania

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

15/0/0

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

16/NA/NA

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

15/0/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

16/16/16

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Luxemburgo

Rumania

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Luxemburgo

Rumania

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Tributan a los tipos normales del impuesto sobre la renta de las sociedades, salvo las ganancias derivadas de una participación cualificada (al menos el 10% o un precio de adquisición de 6.000.000 EUR, mantenida al menos 12 meses), que están exentas.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Luxemburgo

Rumania

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

23.24%

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

14.41%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

18.09%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

6.41%

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