Portugal

En Portugal, el tipo general del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) se establece en el 21%. Las empresas deben presentar sus declaraciones de CIT antes del último día del quinto mes siguiente al final del año fiscal. El pago final del CIT también vence en esta fecha. Además, los pagos estimados del CIT deben hacerse en tres cuotas, normalmente en julio, septiembre y diciembre, con una posible exención para la última cuota en determinadas condiciones.

Portugal aplica un sistema progresivo de impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) con tasas para los residentes que alcanzan hasta el 48%, junto con un sobreimpuesto de solidaridad para las personas con ingresos altos. Los no residentes tributan a un tipo fijo del 25% sobre los ingresos del trabajo por cuenta ajena o por cuenta propia. Las declaraciones de impuestos vencen antes del 30 de junio del año siguiente, con plazos extendidos disponibles para ciertos contribuyentes. El pago final vence en la misma fecha, y las autoridades portuguesas pueden emitir liquidaciones fiscales antes del 31 de julio y pagar el impuesto antes del 31 de agosto.

En Portugal, las tasas de retención en origen varían según el tipo de ingreso. Para los residentes, la tasa es del 25% para dividendos, intereses y regalías. Los no residentes están sujetos a la misma tasa del 25% para los dividendos y regalías, mientras que los intereses pueden estar exentos según ciertas condiciones.

Portugal opera un sistema de IVA de varios niveles. El tipo general del IVA es del 23%, con tipos reducidos del 13% y del 6% aplicados a ciertos bienes y servicios. Se aplican tipos reducidos especiales en las Regiones Autónomas de Madeira y las Azores. El IVA cubre una amplia gama de transacciones, incluidos bienes y servicios suministrados en Portugal, adquisiciones intracomunitarias y exportaciones, que están exentas.

Por regla general, los empleadores están obligados a cotizar mensualmente a la seguridad social a la tasa estándar del 23,75% sobre la remuneración bruta mensual de sus empleados.
Las contribuciones a la seguridad social son deducibles a efectos del CIT.