Singapur
Guía Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: 4/04/2026
Singapur ofrece una tasa impositiva corporativa del 17% y una tasa de GST del 9%. No hay impuesto sobre las ganancias de capital. Las empresas deben presentar su evaluación del impuesto sobre la renta estimado dentro de los tres meses posteriores al cierre del año fiscal. El aviso de evaluación se entrega en un mes. La fecha límite para presentar la declaración del impuesto sobre la renta empresarial es el 30 de noviembre. Los no residentes no están sujetos a retención en origen sobre los dividendos, mientras que los impuestos de retención en origen para intereses y regalías son del 15% y el 10%, respectivamente. La tasa impositiva promedio efectiva compuesta es del 16,09% y la tasa impositiva marginal efectiva compuesta es del 13,15%.
Singapur Resumen Fiscal
Fecha de actualización 4/04/2026
Singapur Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
17
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
30 de noviembre
Fecha de vencimiento del pago del IS:
La notificación de liquidación del impuesto deberá entregarse en el plazo de un mes.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
La liquidación estimada del impuesto sobre la renta deberá presentarse dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal de la empresa. El impuesto estimado debe pagarse dentro de un mes después de recibir el aviso de evaluación, o pagarse en cuotas de acuerdo con el plan de pago a plazos.
Singapur Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
NA
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/15/10
Singapur Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
9
Más información
Singapur Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
N / A
Singapur Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
16.09%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
13.15%
Información adicional
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TKEG Expat ™ (España) Singapur Guía Fiscal Corporativa
1.
Impuesto sobre la renta de sociedades de Singapur
Las empresas cuyos ingresos se derivan de Singapur o se remiten al país están obligadas a pagar impuestos corporativos a una tasa del 17% sobre sus ingresos imponibles, independientemente de si son locales o extranjeros.
2.
Singapur (GST)
Impuesto sobre bienes y servicios (GST):
El impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre los suministros fabricados e importados en Singapur es del 9%
Las únicas exenciones al GST son los servicios financieros prescritos, la venta o arrendamiento de propiedades residenciales, la venta de tokens de pago digitales y la importación y el suministro local prescritos de metales preciosos de inversión. El tipo de derecho cero se aplica únicamente a los bienes exportados y a los servicios internacionales (sujeto a condiciones).
El impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre los suministros fabricados e importados en Singapur es del 9%
Las únicas exenciones al GST son los servicios financieros prescritos, la venta o arrendamiento de propiedades residenciales, la venta de tokens de pago digitales y la importación y el suministro local prescritos de metales preciosos de inversión. El tipo de derecho cero se aplica únicamente a los bienes exportados y a los servicios internacionales (sujeto a condiciones).
3.
Impuesto sobre la propiedad de Singapur
Para las propiedades residenciales, las tasas impositivas de propietarios ocupantes oscilan entre el 0% y el 32% y las tasas impositivas de ocupantes que no son propietarios oscilan entre el 12% y el 36%. Las tasas impositivas dependen de las bandas de valor anuales, que están sujetas a revisiones periódicas.
En 2026, se proporciona un reembolso único del impuesto sobre la propiedad del 15% para viviendas públicas (HDB flats) y del 10% (con un máximo de 500 SGD) para propiedades privadas para propiedades residenciales ocupadas por sus propietarios.
Para las propiedades no residenciales, como edificios comerciales e industriales y terrenos, el tipo impositivo es del 10%.
En 2026, se proporciona un reembolso único del impuesto sobre la propiedad del 15% para viviendas públicas (HDB flats) y del 10% (con un máximo de 500 SGD) para propiedades privadas para propiedades residenciales ocupadas por sus propietarios.
Para las propiedades no residenciales, como edificios comerciales e industriales y terrenos, el tipo impositivo es del 10%.
4.
Impuesto sobre nómina
Singapur no tiene retenciones de nómina. Cuando un empleado que no es ciudadano de Singapur deja de trabajar en Singapur, sale de Singapur para ir a otro país o deja Singapur por un período superior a tres meses, el empleador debe notificar a las autoridades tributarias de Singapur una vez que tenga conocimiento del hecho del cese o la salida y retener todo el dinero adeudado hasta que se emita la liquidación fiscal.
5.
Tasa sobre trabajadores extranjeros (FWL)
La FWL es una tasa mensual que los empleadores están obligados a pagar por cada empleado extranjero (titular de un permiso de trabajo o pase S) contratado. El tipo impositivo depende de la industria del empleador y de la proporción entre extranjeros y singapurenses y residentes permanentes empleados en la empresa.
